三部委落實商業(yè)健康險個稅政策試點工作
商業(yè)健康保險個稅優(yōu)惠政策進入實質(zhì)性階段。昨日，財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會三部委發(fā)布關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知，通知指出，對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。
5月6日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定，借鑒國際經(jīng)驗，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。業(yè)內(nèi)人士坦言，健康險稅優(yōu)細則將出，或撬動數(shù)百億市場空間，“隨著個稅優(yōu)惠政策措施的逐步落地，保險需求的上升必將進一步推動商業(yè)健康險的發(fā)展?！?/p>
影響
消費者有望獲保費折扣
有專家算了筆賬，個人購買健康險按年均2400元予以稅前扣除200元的稅前列支額度，相當于每月個人所得稅起征點提高200元。按現(xiàn)有起征點3500元算，如果個人購買商業(yè)健康險保費超過2400元，每月個稅起征點就提高到3700元。
長江證券分析師劉俊表示，健康險稅優(yōu)對于消費者的意義在于保費折扣，市場空間初期在300~500億元，成熟市場在千億左右。當前稅優(yōu)支出上限2400 元，基本可以覆蓋醫(yī)療報銷、意外和重疾險種支出。而對于消費者采用稅優(yōu)實際上可以獲得保費折扣，折扣率與適用稅率高度相關(guān)，當前適用稅率越高，購買健康險折扣越大。
海康人壽有關(guān)負責人表示，“隨著個稅優(yōu)惠政策措施的逐步落地，保險需求的上升必將進一步推動商業(yè)健康險的發(fā)展。” 不僅個人受益，業(yè)內(nèi)也期待上述稅收優(yōu)惠成為撬動健康險市場的重要杠桿。
行業(yè)
目前健康險普遍虧損
對專業(yè)健康險公司而言，盈利依然是一大難題。2014年，我國商業(yè)健康保險保費收入達1587億元，同比增長41%。但商業(yè)健康險只占8%，遠低于美國40%的水平。數(shù)據(jù)顯示，2014年全行業(yè)健康險保費收入合計約1587.18億元，同比高增42%。
值得注意的是，海通證券相關(guān)人士指出，目前健康險普遍虧損，盈利需依賴醫(yī)改進程和保險公司專業(yè)管理水平的提高。商業(yè)健康險規(guī)模仍不大，2014年近1600億保費收入，在人身險保費中占比12%左右。我國有超過100家保險公司開辦健康險業(yè)務(wù)。但由于賠付率較高，加上管理費用等經(jīng)營成本，健康險基本處于微利或虧損狀態(tài)，2014年四家專業(yè)健康險公司，僅和諧健康實現(xiàn)盈利。
機構(gòu)觀點
保險板塊政策紅利集中
海通證券指出，健康險保費規(guī)?？捎^，但價值貢獻難以預(yù)測。中性假設(shè)下，預(yù)計將提升健康險保費360億/年，提高保險公司一年新業(yè)務(wù)價值5%左右。
廣發(fā)證券表示，多重因素考慮下，2015年保險行業(yè)表現(xiàn)值得期待：1、政策紅利集中，提振行業(yè)預(yù)期：健康險稅收優(yōu)惠政策正式出臺，有望力促保費增長，上海保十條明確個稅遞延產(chǎn)品2015年試點；2、養(yǎng)老金并軌建立職業(yè)年金，保險業(yè)可能受益；3、行業(yè)實現(xiàn)開門紅，一季度產(chǎn)險公司保費收入2103.39億元，同比增長13.36%；壽險公司保費收入6321.94億元，同比增長22.89%；4、上市保險公司公布一季報數(shù)據(jù)，業(yè)績表現(xiàn)靚麗：凈利潤同比增長率均在50%以上。整體而言，2015年保險業(yè)正迎來保費高增、投資向好、政策紅利等基本面的強勁驅(qū)動，維持“買入”評級。
根據(jù)上述通知指出，適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指試點地區(qū)取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。
哪些人適用于商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策？
什么樣的商業(yè)健康保險產(chǎn)品享受稅收優(yōu)惠？
通知表示，符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，是指由保監(jiān)會研發(fā)并會同財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康保險產(chǎn)品。待產(chǎn)品發(fā)布后，納稅人可按統(tǒng)一政策規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)部門按規(guī)定執(zhí)行。
將在哪些地方開設(shè)試點？
擬在各地選擇一個中心城市開展試點工作。北京、上海、天津、重慶四個直轄市全市試點，各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市。 （記者 周慧）